全国租房群体请注意，国务院发布的《住房租赁条例》定于2025年9月15日生效，首次以国家法律形式规定个人出租房产必须纳税，税务机构将借助合同登记系统进行精确管理。房东们最关心的税额问题，答案已经揭晓，月租3000元的房产，每月需缴纳约328元的税费。
“房东税”并非全新税目，而是包含增值税、房产税、个人所得税等多项税负的统称。新规核心调整是：税务机构与房产管理机构实现数据互通，合同登记完成后，税收征管将不再存在盲区。
增值税政策规定，月租金收入低于十万元人民币的，可以直接免除相关税费，个人将住房出租，只要每月收取的租金不超过十万元（包含税费），那么需要缴纳的增值税和附加费用都将被免除，这项政策是政府给予大多数普通出租人的优惠措施，几乎涵盖了超过九成的个人出租房源，例如某位房东王大爷，每年收取的租金总额为十二万元，平均到每个月就是一万元，因此他不需要缴纳任何增值税。
房产税减半征收，月租3000元需缴纳120元，税率为租金的百分之四，不过2023至2027年间，小规模纳税人（包括个人）可以享受减半优惠，税率降至百分之二，因此月租3000元仅需缴纳60元房产税。
个人所得税有10%的优惠税率，不过扣除项目要注意细节，个税实际按10%征收（非住房为20%），不过计算时要分三步扣除：首先扣除已缴的房产税和附加税，其次扣除修缮费用，需要凭票据，每月最多扣800元，最后扣除法定费用，月租在4000元以下扣800元，超过4000元扣20%。李女士每月需支付3500元房租，其中包含60元房产税和100元维修费用，然后从总额中再扣除800元，最终应税收入为2540元，个人只需缴纳254元税款。
免税项目包括：个人住房租赁合同无需缴纳印花税，个人出租住房也无需缴纳城镇土地使用税。计算总账如下：月租金为3000元，相关税费为328元。其中房产税计算方式为3000元乘以4%，等于120元，减半后为60元。个人所得税计算方式为（3000元减去800元再减去120元）乘以10%，等于208元。合计每月应缴纳的税费为268元，如果房产税不减半，则总税费为328元。
房东在收取租金之外，务必注意以下几项禁止行为，否则将承受严厉的处罚：押金金额和退还期限，必须在租赁协议里明确记录，不得随意扣除，若无合理解由减少押金，则需对租客造成的损失进行补偿；厨房所在的阳台区域不允许作为居住用途，若把厨房、卫生间、阳台以及地下室等非生活区域单独出租出去，个人最高会被处以一万元罚款，单位则最高罚款十万元，并且会被列入不良信用档案。
群租房的居住面积要达标，每个房间住的人数和每个人占的最小面积必须符合市政府的规定。比如上海要求每个人至少有五平方米的面积，如果不符合规定，就要按照“把非居住的地方当住处用”来处罚。
合同务必登记，否则会损害信用记录，出租方须在签订协议后三十天内完成登记，倘若房主未予办理，承租方可自行进行登记，未登记的可能会波及贷款申请、乘坐高铁等信用相关权益。
房东承受短期冲击，未来市场将经历大调整，租金较低房东处境最艰难：原本月租两千元以下的房产无需缴纳税费，现行规定下每年可能需要缴纳超过两千元的税款，一些房东因此打算卖掉房产，合规改造代价高昂：北京有房东将三居室消防设施升级，花费了六万元，需要数年的租金收入才能收回成本，借助专业机构成为解决方案：国有企业租赁平台虽然将月租降低了百分之八，但由于节省了税费和管理开支，房东实际获利反而增加了百分之五。
租客的福利有所改善，不过租赁费用或许会提高，押金退还过程更加便捷：深圳开始实施押金由专门账户进行监管，租客搬离后三日内会自动解除冻结。未成年子女能够依据已登记的租赁合同办理入学手续：在杭州和广州，租房者持有登记文件即可顺利获得公立学校的学位，房屋租赁与购房享有同等权利的实现取得了重要进展。租赁价格可能上涨的隐患：58安居客进行的一项调查表明，百分之六十二的房东打算通过提高租金来弥补税费支出，在大城市里，部分房源的涨幅可能达到百分之五到百分之十。
年租金若为12万元，若分成两个合同，每份月均5000元，则可全部免除增值税。物业费用和维修费用需单独列出，由承租人承担，并凭票据报销，从而降低应税租金。武汉正在进行保障性租赁住房试点，已纳入计划的房源房产税按1.2%至1.5%征收，仅为普通住宅的一半。通过国有企业或长租公寓平台出租，能够享受企业税收减免政策，例如折旧费用抵扣，综合收益会更高。
深圳税务机构借助银行资金流向查实，多名用家人账户收取租金避税的业主被追讨，除了补交税款外还处以原税额一半的罚金。将出租阳台、非正式隔断空间却按整套房屋面积申报的行为，若被社区巡查人员或水电使用数据对比察觉，最重可被罚十万。广州推行“智能租赁”平台，能自动识别未登记的租赁契约，对超期未处理者，征信档案会标注“租赁违法”。
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